Vererben mit Plan

Zunächst raten Experten: Immer nur das Schenken, was man mit Sicherheit selbst nicht mehr braucht. Hier gilt es, langfristig tragfähige Entscheidungen zu treffen, im Idealfall gemeinsam mit allen Betroffenen. Dabei sollte die eigene finanzielle Sicherheit im Alter nicht gefährdet sein. Es ist ganz entscheidend, alles im Blick zu haben – von eventuell bestehenden Rentenansprüchen über einen möglichst lückenlosen Versicherungsschutz bis zu Immobilieneigentum und Ersparnissen.

Schon bei der Finanzanalyse ist es ratsam, Experten wie einen unabhängigen Vermögensverwalter hinzuziehen. So lässt sich der Spielraum für eine langfristige Vermögensnachfolgeplanung verlässlich bestimmen. Werden hier Summen erreicht, die bei Schenkungen zu Steuerzahlungen führen könnten, sollte unbedingt ein versierter Steuerberater mit ins Boot geholt werden. Er kann berechnen, ob ein Nießbrauchdepot ein gutes Instrument ist, um in diesem individuellen Fall Vermögen steuergünstig zu übertragen. Gut zu wissen: Bei den meisten Schenkungen außerhalb der engeren Familie liegt der Freibetrag gerade einmal bei 20.000 Euro, Nießbrauch ist also nicht unbedingt nur ein Thema für Millionäre.

Die Idee des Nießbrauchdepots ist an sich simpel: Der Schenkende überträgt Wertpapiere, behält sich jedoch die Nutzung von etwa Dividenden oder Zinsen zu Lebzeiten vor. Allerdings gibt es nur wenige Anbieter, bei denen Aktien und Co. in dieser Form übertragen werden können. Nicht jede Bank bietet die Möglichkeit, dass Wertpapiere einem neuen Inhaber geschenkt werden, aber die Erträge weiter dem Schenker zugerechnet werden. Es kann somit notwendig sein, erst ein neues Depot bei einem Spezialanbieter einzurichten. Die V-Bank bietet Nießbrauchdepots beispielsweise an.

Im Prinzip würde es rechtlich ausreichen, Wertpapiere in ein solches Depot einfach zu übertragen, was aber durchaus zu Problemen führen kann. „Ein professionell formulierter Schenkungsvertrag ist absolut empfehlenswert“, rät Rechtsanwalt Dr. Jasper von Hoerner von der LKC Rechtsanwaltsgesellschaft mbH Niederlassung Gmund am Tegernsee. Der Vertrag sollte klare Regelungen für die zukünftige Verwaltung des Depots und Optionen für gewisse Notfälle enthalten. Was passiert zum Beispiel, wenn der Beschenkte vorzeitig verstirbt oder der Schenker verarmt? Solche Notfallsituationen mitzudenken und Rückfallklauseln zu formulieren, die aber nicht die Anerkennung durch das Finanzamt gefährden, ist nichts für Laien. Der Gang zu einem Notar ist dagegen bei einem Nießbrauchdepot – anders als beim Immobilienpendant – nicht zwingend nötig.

Ist der Vertrag unterschrieben, muss das Finanzamt informiert werden. Denn grundsätzlich sind Schenkungen von beiden Seiten innerhalb von drei Monaten nach Vollzug zu melden. Damit der Nießbrauchvorbehalt korrekt angerechnet werden kann, wird in der Regel der Schenkungsvertrag mit nachvollziehbarer Ertragsprognose eingereicht. Welchen Wertminderungseffekt der Nießbrauch hat, hängt maßgeblich von der verbleibenden statistischen Lebenserwartung des Schenkenden ab. Je nach Alter sind zudem Mindestlaufzeiten gesetzlich festgelegt. Der Schenkende muss nach der Übertragung noch ein paar Jahre den Nießbrauch nutzen, damit dieser voll wirksam wird. Nießbrauchmodelle sind deswegen eher für die langfristige Planung als für Last-Minute Entscheidungen geeignet.

Die Struktur des Vermögens sollte von Zeit zu Zeit angepasst werden, um sowohl den Vermögenswert für den Beschenkten als auch den Nießbrauch des Schenkenden zu sichern. Dies kann eine optimale Gelegenheit sein, die nachfolgende Generation an das Thema langfristige strategische Kapitalanlage heranzuführen. Das ist vielen Schenkenden bei Nießbrauchdepots oft mindestens so wichtig wie der Steuerspareffekt.

Bei handschriftlichen Testamenten muss der gesamte Text handschriftlich vom Erblasser selbst verfasst sein. Maschinell oder digital erstellte Testamente oder auch Verweise auf solche Passagen oder Anhänge sind ungültig und damit nichtig, selbst wenn sie unterschrieben sind. Zudem muss das Testament so unterschrieben werden, dass die Urheberschaft und Ernsthaftigkeit eindeutig erkennbar sind. Eine reguläre Unterschrift ist daher zu empfehlen.

Bei gemeinschaftlichen Testamenten reicht es aus, wenn ein Ehepartner den Testamentstext schreibt, diesen unterschreibt und der zweite Ehepartner seine Unterschrift daruntersetzt. Empfehlenswert ist es, dass der zweite Ehepartner nach dem Testamentstext und vor seiner Unterschrift selbst den Satz „Das ist auch mein letzter Wille“ hinzufügt.

Ein notarielles Testament bietet im Regelfall ein höheres Maß an Rechtssicherheit gegenüber einem Laientestament. Auch kann man sich durch ein notarielles Testament gegebenenfalls einen Erbschein oder ein Testamentsvollstreckerzeugnis sparen. Wenn man sich aber als Laie vorab informiert und anderweitige juristische Unterstützung geholt hat, lassen sich auch bei einem handschriftlichen Testament Auslegungsfragen in gleicher Weise vermeiden wie bei einem notariellen Testament. Es gibt daher keine klare Rangfolge zwischen den beiden Optionen.

Das Berliner Testament gewährt eine gegenseitige Absicherung nach dem Tod eines der Ehepartner, in Verbindung mit der abschließenden Absicherung der Kinder. Der länger lebende Ehegatte bleibt beim Berliner Testament jedoch an die testamentarischen Regelungen gebunden, wenn hier keine Abänderungsmöglichkeiten vorgesehen werden. Nachteilig könnte dies sein, wenn sich die familiäre Situation nach dem Tod des einen Partners ändert, etwa durch einen neuen Partner. Wenn man keinen Erbvertrag und auch kein gemeinschaftliches Testament errichtet hat, kann man hingegen mit einem Einzeltestament jederzeit, frei und unabhängig von jeglichen Dritten, seinen letzten Willen festlegen und abändern.

Gerade bei Patchworkfamilien ist ein gemeinschaftliches Testament, das beide Todesfälle regelt, dringend anzuraten, da es sonst zu Zufallsergebnissen kommt. 

Beispiel: Bei den Eheleuten A und B hat B ein Kind aus erster Beziehung. Die Eltern von A leben noch. Wenn A und B nun ein Testament erstellen, in dem sie sich gegenseitig als Alleinerben einsetzen, kommt es ganz entscheidend darauf an, wer von beiden zuerst verstirbt. Wenn A als erstes verstirbt und kurz danach B, würde das Vermögen erst bei B verschmelzen und dann im zweiten Todesfall anhand der gesetzlichen Erbfolge auf das Kind von B übergehen. Wenn hingegen B als erstes verstirbt und kurz darauf A, würde das Vermögen erst bei A verschmelzen und dann auf dessen Eltern je zur Hälfte übergehen. Die zeitliche Divergenz der Todesfälle, selbst wenn es sich nur um wenige Sekunden handelt, würde somit darüber entscheiden, welche Familie der beiden das gesamte Vermögen der Ehepartner erhält. Die Ehepartner sollten sich deshalb genau überlegen, wer am Ende ihr gemeinschaftliches Vermögen erben soll und auch, ob der länger lebende Ehepartner diese Bestimmung nach dem Tod des ersten Ehepartners noch abändern können soll.