Steuersparmodell: Erwachsene Erben einfach adoptieren?

Inhalt:

1. Steuersparmodell Adoption
2. Tabelle: Freibeträge und Steuersätze bei einer Erbschaft
3. Rechenbeispiel: Was kann eine Erwachsenadoption bei einer Million Erbe sparen
4. Interview: mit Carolin Vogel, CHP: Wie läuft eine Erwachsenadoption konkret ab und was sind typische Fallstricke?

Es klingt nach dem perfekten Steuersparmodell für größere Erbschaften außerhalb des engsten Familienkreises: Erwachsenadoption. Denn egal, ob selbst gezeugt oder angenommen, bei Kindern gelten relativ hohe Freibeträge von 400.000 Euro und auch die Steuersätze für darüber liegende Summen sind vergleichsweise moderat: Je nach Erbschaft liegen sie bei 7 bis 15 Prozent und steigen erst im Millionenbereich auf bis zu 30 Prozent. Wird dagegen Vermögen an eine nicht verwandte Person übertragen, ist das erheblich ungünstiger: Der Freibetrag liegt dann nur bei 20.000 Euro und wird der überstiegen, muss gleich 30 Prozent abgeführt werden. Im zweistelligen Millionenbereich steigt das sogar auf 50 Prozent. Also Erben einfach adoptieren und sparen?

Voraussetzung: Enges familiäres Verhältnis

Auch wenn das in der Regenbogenpresse – etwa beim sechsfachen Adoptivvater Prinz Frédéric von Anhalt – anders klingt: Eine Erwachsenenadoption ist nicht immer einfach so möglich. Tatsächlich reicht es dafür nicht, mal schnell zum Notar zu gehen, sondern das zuständige Familiengericht muss der Adoption zustimmen. Voraussetzung dafür ist, dass das familienbezogene Motiv für die Adoption im Vordergrund steht. Kriterien für das familienbezogene Motiv sind zum Beispiel, dass ein enges familiäres Verhältnis vorliegt, der Altersabstand angemessen ist (mindestens 12 Jahre und maximal 50 Jahre) und nicht nur steuerliche Optimierungsgedanken im Vordergrund stehen. So wurde 2022 zum Beispiel entschieden, dass über 80-jährige Urgroßeltern nicht einfach ihren 23 Jahre alten Urenkel trotz Zustimmung der leiblichen Mutter adoptieren können. Der Altersabstand sei zu groß für ein „Eltern-Kind-Verhältnis“ und „es gebe zudem Anhaltspunkte dafür, dass es vorwiegend um eine günstige Regelung des Nachlasses gehen solle“, hieß es unter anderem in der Presseerklärung des Oberlandesgericht Oldenburg. Anders sehe die Sache sehr wahrscheinlich zum Beispiel aus, wenn ein Kind bei der Tante aufwächst oder Pflegeltern ihren Schützling nach dem 18. Geburtstag adoptieren wollen.

Die aktuellen Freibeträge und Steuersätze für Erbschafts- und Schenkungssteuer

Steuersätze Erbschaftssteuer

Schwache und starke Adoption

Hier gibt es dann sogar zwei Optionen: Die sogenannte schwache oder starke Adoption. Kurz gesagt, bei der „starken“ Adoption erlischt rechtlich das Verhältnis zu den leiblichen Eltern und die Adoptivfamilie wird zur vollwertigen Ersatzfamilie mit allen Rechten und Pflichten. Deshalb müssen bei einer “starken” Adoption auch die leiblichen Eltern zustimmen. Bei der „schwachen“ Adoption kommen zu den weiter bestehenden leiblichen Verwandtschaftsverhältnissen quasi nur die zusätzlichen neuen Eltern hinzu. Steuerlich betrachtet bedeutet das, das Adoptivkind könnte von seinen dann bis zu vier Elternteilen erben und jedes Mal den Freibetrag von 400.000 Euro nutzen. Wichtig zu wissen: Es bestünde dann aber auch bis zu viermal Unterhaltsverpflichtung, wenn die Eltern pflegebedürftig werden – egal, ob die leiblichen oder die angenommen Eltern.

Besser beraten lassen

Weniger Gedanken müssen sich dagegen Eltern mit Stiefkindern machen. Denn die Kinderfreibeträge gelten hier auch ohne Adoption. Allerdings zählen Stiefkinder trotzdem nicht zu den gesetzlichen Erben. Das heißt, sie genießen zwar den Vorteil der hohen Freibeträge für Kinder, aber werden sie nicht testamentarisch bedacht gehen sie im Zweifelsfall ganz leer aus. Wer in anderen Konstellationen mit dem Gedanken einer Erwachsenadoption schwanger geht, sollte sich beraten lassen, um vorab alle Voraussetzungen und Folgen abzuklären. So können zum Beispiel Ehepaare erst ab einem Mindestalter und nur gemeinschaftlich jemanden annehmen, „starke“ Adoptionen Erbansprüche erlöschen lassen oder die Pflicht zur Annahme des neuen Familiennamens bestehen. Sollen Fremde oder weitschichtige Verwandte bedacht werden, gibt es durchaus noch andere Optionen, dies steuergünstig zu gestalten. Zum Beispiel Versicherungslösungen, die erst im Todesfall ausgezahlt werden, oder frühzeitige Schenkungen mit Nießbrauchvorbehalt, die den Wert des übertragenen Vermögens in steuerlicher Hinsicht verringern. Erwachsenadoption ist hier nur eine von vielen Möglichkeiten, Erbschaftsteuern zu sparen.

Rechenbeispiel: Was kann eine Erwachsenadoption bei einer Million Erbe sparen

Bedingung: die Freibeträge sind noch voll vorhanden

Webinar-Aufzeichnung: Testament & Co – 8 Tipps zum richtigen Vererben

Wer klug ist, nutzt die Gestaltungsmöglichkeiten zu Lebzeiten, um die Erbschaftssteuer zu reduzieren oder zu vermeiden. Beim Webinar gibt es wertvolle Tipps. Dr. Rafael Hörmann, Gründungspartner der Kanzlei CHP in München sowie Fachanwalt für Steuerrecht, erläutert, warum es so wichtig ist, dass man schon zu Lebzeiten, den Vermögensübergang auf die nächste Generation regelt. Mit Vermögensverwalter Andreas Glogger ist er sich einig: „Je früher, desto besser.“

Die Referenten:
– Dr. Rafael Hörmann ist Gründungspartner der Kanzlei CHP und als Rechtsanwalt sowie Fachanwalt für Steuerrecht in Deutschland zugelassen. Darüber hinaus ist er zertifizierter Stiftungsberater und Experte für Nachfolgeplanung und Vermögensvererbung.
– Andreas Glogger ist seit dem Jahr 2002 Geschäftsführender Gesellschafter der Glogger&Partner Vermögensverwaltung. Seit einigen Jahren ist er Dozent an der School of Finance in Frankfurt.

Interview mit Carolin Vogel, CHP: Wie läuft eine Erwachsenadoption konkret ab und was sind typische Fallstricke?

Mit unseren Social Media Kanälen bleiben Sie immer auf dem Laufenden. Sie finden uns auf: Facebook | LinkedIn | YouTube | Instagram | Pinterest